Come aggiungere o scorporare l'IVA
Le due operazioni partono da importi diversi. Per aggiungere l'IVA parti dall'imponibile, cioè il prezzo senza imposta. Per scorporarla parti dal prezzo finale già comprensivo di IVA e risali all'imponibile.
Aggiungere: Totale = Imponibile × (1 + aliquota / 100)
Scorporare: Imponibile = Totale / (1 + aliquota / 100)
Esempi svolti
- Aggiungere il 22% a 100 €: IVA 22 €, totale 122 €.
- Scorporare il 22% da 122 €: 122 / 1,22 = 100 € di imponibile e 22 € di IVA.
- Scorporare il 10% da 50 €: 50 / 1,10 = 45,45 € di imponibile e 4,55 € di IVA.
L'errore più comune è scorporare togliendo la percentuale dal totale: 122 − 22% fa 95,16 €, non 100 €. Il 22% va calcolato sull'imponibile, non sul prezzo finale.
Aliquote IVA in Italia
| Aliquota | Si applica tipicamente a |
|---|---|
| 22% ordinaria | La maggior parte di beni e servizi: abbigliamento, elettronica, consulenze, auto |
| 10% ridotta | Ristoranti e bar, alberghi, energia elettrica per uso domestico, gas domestico fino a 480 m³ annui, interventi di recupero edilizio, alcuni alimentari |
| 5% ridotta | Prestazioni socio-sanitarie ed educative delle cooperative sociali, alcune erbe aromatiche fresche (basilico, rosmarino, salvia) |
| 4% minima | Beni di prima necessità: pane, latte, frutta e verdura, giornali e libri, prima casa da costruttore |
L'aliquota corretta dipende dal bene o servizio preciso, elencato nelle tabelle allegate al DPR 633/1972. In caso di dubbio vale l'ordinaria del 22%.
Domande frequenti
Il prezzo sullo scontrino include l'IVA?
Sì: i prezzi per i consumatori finali devono essere esposti IVA inclusa. Per ottenere l'imponibile devi scorporare. Tra imprese e professionisti, invece, i preventivi si indicano spesso "+ IVA".
Come si calcola l'IVA in fattura con ritenuta d'acconto?
Per un professionista con onorario di 1.000 €: IVA 22% = 220 €, ritenuta d'acconto 20% sull'imponibile = 200 €. Il cliente paga 1.000 + 220 − 200 = 1.020 € e versa la ritenuta all'Erario.
Chi è nel regime forfettario applica l'IVA?
No: le fatture dei contribuenti forfettari sono emesse senza IVA, con la dicitura dell'operazione non soggetta (art. 1, commi 54-89, L. 190/2014).