Come si calcola il TFR
Il trattamento di fine rapporto è regolato dall'art. 2120 del Codice civile. Ogni anno il datore di lavoro accantona una quota della retribuzione e rivaluta quanto già accumulato. Il calcolatore applica le tre regole principali:
- Quota annua: retribuzione annua lorda divisa per 13,5, meno il contributo aggiuntivo dello 0,50% della retribuzione destinato all'INPS (L. 297/1982).
- Rivalutazione: al 31 dicembre il fondo accumulato fino all'anno precedente cresce dell'1,5% fisso più il 75% dell'inflazione ISTAT. La quota dell'anno in corso non viene rivalutata.
- Imposta sulla rivalutazione: la rivalutazione è tassata ogni anno con un'imposta sostitutiva del 17%.
Quota annua = Retribuzione / 13,5 − 0,50% × Retribuzione
Fondoanno = Fondoanno−1 × (1 + (1,5% + 75% × inflazione) × 83%) + Quota annua
Esempio svolto
Con una retribuzione lorda di 30.000 € all'anno: 30.000 / 13,5 = 2.222,22 €, meno il contributo di 150 € = 2.072,22 € di quota annua. Con un'inflazione media del 2%, la rivalutazione è del 3% lordo (2,49% netto).
| Anni di lavoro | TFR lordo stimato | di cui rivalutazione netta |
|---|---|---|
| 1 | 2.072,22 € | 0,00 € |
| 2 | 4.196,04 € | 51,60 € |
| 10 | 23.205,25 € | 2.483,02 € |
| 20 | 52.880,96 € | 11.436,51 € |
Perché il TFR reale può essere diverso
- Retribuzione utile: in genere comprende tutte le voci continuative (tredicesima, quattordicesima, superminimi). Il CCNL può escluderne alcune, come straordinari occasionali e rimborsi spese.
- Aumenti di stipendio: la simulazione usa una retribuzione costante. Con gli scatti e i rinnovi contrattuali le quote crescono negli anni.
- Fondo pensione: se hai scelto la previdenza complementare, le quote vanno al fondo e non restano in azienda.
- Tassazione finale: il valore è lordo. Alla liquidazione il TFR subisce la tassazione separata IRPEF, con un'aliquota media calcolata sui redditi degli ultimi anni.
Domande frequenti
Posso chiedere un anticipo del TFR?
Sì, dopo almeno 8 anni nella stessa azienda puoi chiedere fino al 70% del TFR maturato per spese sanitarie straordinarie, acquisto della prima casa per te o per i figli, congedi parentali o formativi. L'anticipo si può ottenere una sola volta nel rapporto di lavoro.
Entro quando va pagato il TFR?
Il Codice civile non fissa un termine preciso: lo stabiliscono i contratti collettivi, di solito entro 30-90 giorni dalla cessazione. Se l'azienda non paga perché insolvente interviene il Fondo di garanzia INPS.
Dove trovo il TFR accantonato?
In molte buste paga c'è il riepilogo del fondo TFR. A fine anno la Certificazione Unica riporta anche l'imposta sostitutiva trattenuta sulla rivalutazione.