Come si calcola l'IMU
L'IMU sui fabbricati si calcola partendo dalla rendita catastale, che si rivaluta del 5% e si moltiplica per un coefficiente che dipende dalla categoria. Sulla base imponibile così ottenuta si applica l'aliquota deliberata dal comune.
IMU = rendita × 1,05 × coefficiente × aliquota × quota di possesso × mesi / 12
Coefficienti per categoria catastale
| Categoria | Coefficiente |
|---|---|
| Gruppo A (escluso A/10), C/2, C/6, C/7 | 160 |
| Gruppo B, C/3, C/4, C/5 | 140 |
| A/10 e D/5 | 80 |
| Gruppo D (escluso D/5) | 65 |
| C/1 | 55 |
Esempio svolto
Seconda casa in categoria A/2 con rendita di 600 € e aliquota dello 0,86%: base imponibile 600 × 1,05 × 160 = 100.800 €; IMU annua 100.800 × 0,86% = 866,88 €, da pagare in due rate da 433,44 €. Se l'immobile è dato in comodato a un figlio con i requisiti di legge, la base si dimezza e l'IMU scende a 433,44 €.
Aliquote
- Aliquota di base: 0,86%. Il comune può aumentarla fino all'1,06% (in alcuni comuni fino all'1,14%) o ridurla fino all'azzeramento.
- Abitazione principale di lusso (A/1, A/8, A/9): 0,5%, che il comune può portare fino allo 0,6%, con una detrazione di 200 €.
- Immobili del gruppo D: lo 0,76% spetta allo Stato, l'eventuale maggiorazione al comune.
L'aliquota del tuo comune è pubblicata nella delibera sul sito del comune e nel portale del Dipartimento delle Finanze.
Esenzioni e riduzioni
- Abitazione principale esente (escluse A/1, A/8, A/9), insieme a una pertinenza per ciascuna categoria C/2, C/6 e C/7. Conta l'immobile in cui il proprietario ha residenza e dimora abituale.
- Comodato a figli o genitori: base imponibile ridotta del 50% se il contratto è registrato, il comodatario la usa come abitazione principale e il comodante possiede al massimo un altro immobile abitativo in Italia, nello stesso comune, dove risiede.
- Immobili inagibili o di interesse storico: base ridotta del 50%.
- Affitto a canone concordato: imposta ridotta al 75%.
Scadenze e pagamento
- Acconto entro il 16 giugno: metà dell'imposta, calcolata con le aliquote dell'anno precedente.
- Saldo entro il 16 dicembre: il resto, con conguaglio sulle aliquote deliberate per l'anno in corso.
- Si paga con modello F24 o bollettino postale. Codici tributo più comuni: 3912 abitazione principale di lusso, 3918 altri fabbricati, 3925 e 3930 per il gruppo D (quota Stato e quota comune).
- Un mese conta se il possesso dura più della metà dei giorni del mese; il giorno del passaggio di proprietà è attribuito all'acquirente.
Se hai saltato una scadenza puoi regolarizzare con il ravvedimento operoso.
Domande frequenti
Dove trovo la rendita catastale?
Nella visura catastale, che puoi ottenere gratuitamente con i servizi online dell'Agenzia delle Entrate, oppure nell'atto di acquisto. Inserisci la rendita non rivalutata: la rivalutazione del 5% la applica il calcolatore.
Se l'immobile è cointestato?
Ogni proprietario paga la sua quota: inserisci la percentuale di possesso. Con due coniugi al 50% ciascuno paga metà dell'imposta.